Nuevo sistema de cotización para autónomos basado en los rendimientos netos

El pasado 26 de julio de 2022 el gobierno aprobó el Real Decreto-ley 13/2022, por el que establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad. Esta reforma empezó a ser efectiva en enero de 2023, la cual modifica intensamente el sistema de cotización para transformar un modelo de cotización basado en los ingresos reales.

Conforme al art. 308 de la Ley General de Seguridad Social, establece que las bases de cotización tendrán en cuenta la totalidad de los rendimientos netos obtenidos durante cada año natural por sus distintas actividades aunque el desempeño de algunas de ellas no determine su inclusión en el sistema de Seguridad Social y con independencia de que la realicen a título individual, como socios o integrantes de cualquier tipo de entidad, siempre y cuando no figuren en alta como trabajadores por cuenta ajena o asimilados.

La regularización de la cotización en este régimen especial, a efectos de determinar las bases de cotización y las cuotas mensuales definitivas del correspondiente año, se efectuará en función de los rendimientos anuales una vez obtenidos y comunicados telemáticamente por la correspondiente Administración Tributaria a partir del año siguiente, respecto a cada persona trabajadora por cuenta propia o autónoma, conforme a las reglas fijadas en la respectiva Ley de Presupuestos Generales del Estado (LPGE) estableciendo así anualmente una tabla general y una tabla reducida de bases de cotización. Ambas tablas se dividirán en quince tramos consecutivos de importes de rendimientos netos mensuales. A cada uno de dichos tramos de rendimientos netos se asignará una base de cotización mínima y máxima mensual en función de su previsión de ingresos netos (descontando los costes de desarrollar su actividad), pudiendo elegir la base de cotización (o modificarla) hasta seis veces al año. Al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizarán las cotizaciones, devolviéndose o reclamándose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el año.

Para calcular los ingresos netos se deducirán de estos todos los gastos producidos en el ejercicio de la actividad y los necesarios para la obtención de ingresos de la persona autónoma. Sobre esa cantidad se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios). El resultado serán los rendimientos netos y esa será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente.

Las cuotas mensuales a la Seguridad Social para este año 2024 en el tramo inferior será de 225 euros al mes y de 530 euros en su último tramo, con rendimientos superiores a 6000 euros. Este nuevo sistema tiene las bases de cotización fijas hasta el ejercicio fiscal de 2025.

También se acordó una cuota reducida de 80 euros mensuales para los nuevos autónomos durante un año, prorrogable por un ejercicio más, al tiempo que se mejora la protección social del colectivo, la solicitud de la prórroga puede solicitarla antes de que venza el plazo de 12 meses o en su caso, 24 meses si tienes reconocida una discapacidad igual o superior al 33% o la condición de víctima de violencia de género o víctima de terrorismo. La prórroga del beneficio se aplicará desde el día siguiente a la finalización de los 12 primeros meses o, en su caso, 24 meses.

Tabla de tramos de rendimientos netos vigente para el año 2024:

Tabla reducida.

Tramo 1. <=670Euros/mes 735,29Euros/mes 816,98Euros/mes

Tramo 2. > 670Euros/mes y <=900Euros/mes 816,99Euros/mes 900Euros/mes

Tramo 3. >900Euros/mes y < 1.166,70Euros/mes 872,55Euros/mes 1.166,70Euros/mes

Tabla general.

Tramo 1. >= 1.166,70Euros/mes y <=1.300Euros/mes 950,98Euros/mes 1.300Euros/mes

Tramo 2. > 1.300Euros/mes y <=1.500Euros/mes 960,78Euros/mes 1.500Euros/mes

Tramo 3. > 1.500Euros/mes y <=1.700Euros/mes 960,78Euros/mes 1.700Euros/mes

Tramo 4. > 1.700Euros/mes y <=1.850Euros/mes 1.045,75Euros/mes 1.850Euros/mes

Tramo 5. > 1.850Euros/mes y <=2.030Euros/mes 1.062,09Euros/mes 2.030Euros/mes

Tramo 6. > 2.030Euros/mes y <=2.330Euros/mes 1.078,43Euros/mes 2.330Euros/mes

Tramo 7. > 2.330Euros/mes y <=2.760Euros/mes 1.111,11Euros/mes 2.760Euros/mes

Tramo 8. > 2.760Euros/mes y < =3.190Euros/mes 1.176,47Euros/mes 3.190Euros/mes

Tramo 9. > 3.190Euros/mes y <=3.620Euros/mes 1.241,83Euros/mes 3.620Euros/mes

Tramo 10.> 3.620Euros/mes y <= 4.050Euros/mes 1.307,19Euros/mes 4.050Euros/mes

Tramo 11.> 4.050Euros/mes y <=6.000Euros/mes 1.454,25Euros/mes 4.139,40Euros/mes

Tramo 12.> 6.000Euros/mes 1.732,03Euros/mes 4.139,40Euros/mes

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